相信現在大家對于高新雙軟企業一定不在陌生了。畢竟這樣的企業在盈利上面，還是國家扶持上面都有著很大的優勢。那么什么是研發費用加計扣除？下面我們科泰集團就來為您解讀一下2021年研發費用加計扣除政策。歡迎閱讀！

什么是研發費用加計扣除？2021年研發費用加計扣除政策解讀

研發費用加計扣除是什么意思啊？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規定：

企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎之上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

根據《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定：

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

2021年的《政府工作報告》提出，延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%，用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入，著力推動企業以創新引領發展。

2023年新研發費用加計扣除政策匯總

(一)《企業所得稅法》第三十條;

(二)《企業所得稅法實施條例》第九十五條;

(三)《財政部稅務總局關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號);

(四)《稅務總局關于企業研發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(稅務總局公告2015年第97號);

(五)《科技部財政部稅務總局關于進—步做好企業研發費用加計扣除政策落實工作的通知》(國科發政〔2017]211號);

(六)《稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(稅務總局公告2017年第40號);

(七)《財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018]64號);(八)《稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(稅務總局公告2018年第23號);

(九)《財政部稅務總局關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018]99號)。

2021年研發費用加計扣除新稅收政策解讀

1、從75%提高到100%是什么概念？

以制造業為例，之前企業研發費用加計扣除比例為75%。

也就是企業投入100萬元研發費用，實際在企業所得稅應納稅所得額可以扣除175萬元，企業可以少交一筆企業所得稅。

2021年1月1日起，企業投入100萬元研發費用，可以在應納稅所得額中扣除200萬元，比之前多扣除25萬元。

2、允許企業按半年享受加計扣除優惠好在哪兒？

按照原有政策，上半年的研發費用在第二年所得稅匯算清繳時扣除。

但現在，改為當年10月份預繳時就可扣除。企業研發費用加計扣除比例提升的減稅紅利今年就能兌現。

專家表示，縮短結算期限，意味著當年可以扣除的金額增大，交稅占用的現金流減少，對于制造業企業而言是十分有利的。

不少制造業企業屬于資本密集型行業，企業財務負擔比較重，這樣做可以為企業節省現金流。

看完上文內容相信您對于研發費用加計扣除已經有所了解啦。如果您還想了解的更多，那么請您致電咨詢我們科泰集團顧問。多謝閱覽！

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