中小微企業普遍存在研發管理體系不復雜、財務人員精力有限的情況，申報時易陷入“材料冗余卻缺關鍵項”“流程繁瑣效率低”的困境。研發費用加計扣除政策對中小微企業有專項傾斜，但需匹配專屬的材料準備方法——無需照搬大企業復雜流程，只需聚焦“核心憑證、清晰邏輯、合規底線”，即可高效完成準備。

　　一、申報前提確認：先明確邊界，再準備材料

　　1.企業資質界定

　　需符合《中小企業劃型標準規定》(按行業分“從業人員、營業收入、資產總額”標準)，且為會計核算健全、查賬征收的居民企業;無需第三方證明，僅需按稅務部門模板填寫《中小微企業劃型聲明函》，若為科技型中小企業，補充“科技型中小企業入庫登記編號”(從科技部平臺查詢打印)。

　　2.研發項目篩選

　　排除“常規產品升級、工藝簡單優化”等非創新性活動，僅保留“有明確研發目標、技術路線、預期成果”的項目;中小微企業無需外部備案，內部出具《研發項目立項表》(含項目名稱、人員、周期、目標)即可，避免因項目界定模糊導致材料無效。

　　二、中小微企業專屬材料清單

　　(一)基礎類材料

　　1.企業身份材料

　　僅需營業執照副本復印件(加蓋公章)、《中小微企業劃型聲明函》;若享受科技型中小企業額外優惠，補充入庫編號查詢頁(截圖并加蓋公章)，無需復雜資質證明。

　　2.項目基礎材料

　　①內部立項表(企業負責人簽字即可，無需外部審批);②項目人員分工表(明確研發人員與項目對應關系，避免人員混淆);③未結題項目需附《項目進展說明》(簡要說明當前進度，已結題項目附《成果說明》，如專利受理通知書、樣品說明)。

　　(二)研發費用歸集材料

　　1.人員人工費用材料

　　無需單獨考勤系統，僅需：①研發人員勞動合同(標注“研發崗位”);②近12個月社保記錄(社保系統導出，標注“研發人員”);③工資銀行流水(體現研發人員姓名及金額，與合同一致);兼職研發人員補充《兼職工時記錄》(企業自制，明確研發工時占比)。

　　2.直接投入費用材料

　　①采購發票(備注“研發項目用”，現有發票備注欄標注即可，無需單獨開票);②入庫/領用單(企業自制，注明項目編號);③外部測試費需附測試合同(明確測試與研發目標關聯)。

　　3.折舊與攤銷費用材料

　　共用設備/無形資產無需復雜分攤表，僅需：①折舊/攤銷表(標注“研發共用”及金額);②《費用分攤說明》(按“工時占比”或“項目使用頻次”計算，企業蓋章確認，邏輯可追溯即可)。

　　4.其他相關費用材料

　　①咨詢費、差旅費等發票(備注“研發相關”);②《費用限額計算表》(按“可加計扣除總額10%”自行核算，附計算過程)，避免超額填報。

　　(三)補充說明材料

　　1.費用分攤說明

　　跨項目、跨部門共用費用(如共用設備折舊)需附《分攤表》，明確分攤依據(如“項目A占比60%、項目B占比40%”)，無需第三方審計，企業自行說明即可。

　　2.憑證缺失說明

　　若個別小額憑證丟失(如小額采購發票)，可附《情況說明》(注明金額、用途、對應項目，企業負責人簽字)，無需過度補開憑證。
 

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