一、政策核心：稅率直降10個百分點

　　2025年，國家高企所得稅優惠延續——認定通過后，企業所得稅稅率由25%降至15%，降幅高達40%。以惠州某年應納稅所得額1000萬元的制造企業為例，當年即可少繳所得稅100萬元，相當于直接增加凈利潤10%。

　　二、疊加紅包：研發費用再加計120%

　　廣東省對制造業高企給出“加碼”禮包：

　　1. 未形成無形資產的研發費用，在據實扣除基礎上，再按120%加計扣除;形成無形資產的，按成本220%稅前攤銷。

　　2. 案例：惠州仲愷某LED封裝企業2024年投入研發費用800萬元，可加計扣除960萬元，疊加15%稅率后，合計再少繳企業所得稅約144萬元。

　　三、增值稅同步“打折”

　　制造業銷售額占比≥50%的高企，還可享受“增值稅加計抵減5%”政策：以企業當期可抵扣進項稅額為基數，直接抵減應納稅額，政策執行至2027年底。惠州某新能源電池公司2025年一季度進項稅額300萬元，抵減15萬元增值稅，相當于退回一條產線的月度電費。

　　四、技術轉讓所得“半價”甚至“全免”

　　一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分減半征收。惠州生物藥企把一項抗體專利許可給長三角合作伙伴，一次性取得收入600萬元，僅就超出部分的100萬元按15%稅率繳稅，其余500萬元全部免稅。

　　五、固定資產加速折舊“上新”

　　2025年1月1日至2027年12月31日，高企新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時全額扣除。惠州5G通信模組企業新購280萬元貼片機，當年即可一次性稅前扣除，再疊加15%稅率，瞬間節省所得稅42萬元。

　　六、申報路徑：一張表+一次備案

　　1. 每年3月31日前登錄廣東省電子稅務局，在“企業所得稅優惠備案”模塊勾選“高新技術企業”，上傳有效期內的《高企證書》和研發費用輔助賬首頁;

　　2. 預繳即可享受：季度申報時直接按15%稅率計算應納所得稅，無需審批;

　　3. 資料留存備查：知識產權、研發立項、費用明細賬、高新收入證明需保存10年，稅務機關事后抽查比例不低于20%。

　　七、風險紅線

　　• 證書過期仍按15%申報，將被追繳稅款+0.05%/日滯納金;

　　• 研發費用與稅局匯算清繳差異>5%，直接取消當年加計扣除;

　　• 發生重大安全、環保事故或列入失信名單，立即終止優惠并追回已減免稅款。
 

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