在廣東省推動制造業(yè)高質量發(fā)展的戰(zhàn)略布局中，專精特新中小企業(yè)作為創(chuàng)新主體和產(chǎn)業(yè)升級的重要力量，可享受國家與地方層面多重稅收政策支持。這些優(yōu)惠政策覆蓋企業(yè)所得稅、增值稅、地方稅等多個維度，精準聚焦研發(fā)創(chuàng)新、成果轉化與產(chǎn)業(yè)升級需求，為企業(yè)減輕稅負并強化發(fā)展動能。

　　一、企業(yè)所得稅核心優(yōu)惠政策

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠構成專精特新企業(yè)稅收支持的核心內容，主要包括稅率減免與研發(fā)費用加計扣除兩大方向。

　　符合條件的專精特新中小企業(yè)，若同時取得高新技術企業(yè)資格，可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，較一般企業(yè)25%的法定稅率顯著降低稅負。對于研發(fā)活動密集的企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除政策形成強力支撐：制造業(yè)領域的專精特新企業(yè)研發(fā)費用按100%比例加計扣除，其中費用化支出在據(jù)實扣除基礎上額外扣除100%，資本化支出形成無形資產(chǎn)后按成本的200%在稅前攤銷。其他相關費用(如技術資料費、咨詢費)扣除限額為可加計扣除研發(fā)費用總額的10%，進一步拓寬優(yōu)惠覆蓋范圍。

　　此外，企業(yè)投入基礎研究的支出可按100%比例在稅前加計扣除，與常規(guī)研發(fā)費用優(yōu)惠形成疊加效應，鼓勵企業(yè)開展源頭創(chuàng)新。技術轉讓所得在一定額度內可享受企業(yè)所得稅減免，推動科技成果產(chǎn)業(yè)化落地。

　　二、增值稅與地方稅優(yōu)惠支持

　　增值稅與地方稅優(yōu)惠聚焦降低企業(yè)運營成本，覆蓋研發(fā)投入與生產(chǎn)經(jīng)營多個環(huán)節(jié)。

　　在增值稅方面，專精特新企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務取得的收入，可享受免征增值稅政策;同時，企業(yè)若被認定為研發(fā)機構，采購國產(chǎn)設備可按規(guī)定申請增值稅退稅，直接減輕設備投入的資金壓力。

　　地方稅優(yōu)惠主要體現(xiàn)在房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅領域。廣東省對專精特新等重點科創(chuàng)企業(yè)推行稅收困難減免政策，企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要占用的房產(chǎn)與土地，可按規(guī)定申請減免相關稅費。稅務部門通過統(tǒng)一優(yōu)化困難減免事項辦理流程，提升政策落實效率，確保企業(yè)便捷享受優(yōu)惠。

　　三、研發(fā)創(chuàng)新專項稅收激勵

　　針對專精特新企業(yè)的核心研發(fā)需求，多項稅收政策形成創(chuàng)新激勵組合拳。

　　除常規(guī)研發(fā)費用加計扣除外，企業(yè)發(fā)生的基礎研究支出可享受100%加計扣除優(yōu)惠，鼓勵面向產(chǎn)業(yè)前沿的基礎性、前瞻性技術研究。對于科技成果轉化，職務科技成果轉化后給予個人的獎勵可適用個人所得稅遞延納稅政策，技術成果投資入股也可享受所得稅遞延繳納優(yōu)惠，降低成果轉化的稅務成本。

　　廣東省稅務部門對專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)實施名單制管理，建立政策落實臺賬，通過精準推送與跟蹤服務，確保研發(fā)費用加計扣除等政策“應享盡享”，強化政策落地效果。

　　四、粵港澳大灣區(qū)專項政策疊加

　　身處粵港澳大灣區(qū)的專精特新企業(yè)，還可享受區(qū)域特色稅收優(yōu)惠政策。

　　大灣區(qū)珠三角九市的專精特新企業(yè)聘用境外高端人才和緊缺人才，其繳納的個人所得稅已繳稅額超過應納稅所得額15%的部分，可享受財政補貼，實際稅負水平與港澳地區(qū)趨同。在橫琴、南沙等合作區(qū)，符合條件的專精特新企業(yè)若納入鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的區(qū)域性優(yōu)惠，進一步降低稅負。
 

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