導語：廣東科泰集團有限公司致力于提供高新技術企業認定、名優高新技術產品認定、企業技術中心認定、省市工程中心認定、專精特新“小巨人”、“專精特新”中小企業認定、科技成果評價、科技成果轉化、研發費用加計扣除、廣州市“三個一批”入庫項目申報等服務，并實時為企業更新最新政策資訊。

　　中小微企業作為國民經濟和社會發展的生力軍，是擴大就業、改善民生、促進創新的重要力量，在穩增長、促改革、調結構、惠民生中發揮著不可替代的作用。為了支持中小微企業平穩健康發展，有效降低稅費負擔，工信部、財政、稅收等部門聯合發力，推出了多項稅費優惠政策。2022年，部分政策也有新規定推出，具體變動如下：

　　一、緩繳類：制造業中小微企業緩繳部分稅費

　　為降低制造業中小微企業稅費負擔，國家稅務總局、財政部聯合出臺制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費的優惠政策，為制造業中小微企業辦理緩繳稅費2162億元。

　　2022年2月18日，國家發展改革委、工業和信息化部、財政部等12個部門印發《關于促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》，延長階段性稅費緩繳政策，將2021年四季度實施的制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策，延續實施6個月。

　　二、減免類：中小微企業減免部分稅費

　　1.小型微利企業所得稅優惠政策——《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)

　　自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　2.小規模納稅人免征增值稅政策——《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號)

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　3.提高企業研發費用加計扣除比例到75%——《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號)

　　企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，2023年12月31日前，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

　　4.提高制造業企業研發費用加計扣除比例到100%——《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第13號)

　　自2021年1月1日起，制造業企業開展研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

　　5.擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍——國家發展改革委等部門印發《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)

　　2022 年擴大“六稅兩費”適用范圍，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。

　　6.加大中小微企業設備器具稅前扣除力度——國家發改委《關于印發促進工業經濟平穩增長的若干政策的通知》(發改產業〔2022〕273號)

　　中小微企業2022年度內新購置的單位價值500萬元以上的設備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業可按季度享受優惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規定在以后5個納稅年度結轉扣除。

　　7.服務業小微企業和個體工商戶減免房租——國家發展改革委等部門印發《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》的通知(發改財金〔2022〕271號)

　　2022年被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋，2022年減免6個月租金，其他地區減免3個月租金。

　　各地可統籌各類資金，對承租非國有房屋的服務業小微企業和個體工商戶給予適當幫扶。